Как вам получить налоговый вычет при покупке садового участка

17 сентября 2020 года ФНС России выпустила письмо, где разъяснила, чторасходы на покупку садового участка можно учесть в составе имущественного налогового вычета.

Мы разобрали, как его можно получить.

Гражданин вправе учесть расходы на покупку садового земельного участка, где был построен жилой дом, в составе имущественного налогового вычета после государственной регистрации права собственности на дом. При этом, как отмечено налоговой службой, сделать это можно уже с 1 января 2019 года.

Участки с видами разрешенного использования:

«#садовый участок «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства», «для дачного строительства»

с 1 января 2019 года считаются равнозначными. На них допускается размещение садовых и жилых домов, хозяйственных построек и гаражей. Исключением являются земельные участки с видом разрешенного использования «садоводство», так как они предназначены для вида сельскохозяйственного производства, связанного с выращиванием многолетних плодовых и ягодных культур, винограда и иных многолетних культур.

Такие #вычеты предоставляются работодателем либо налоговым органом. Для этого работодателю надо представить уведомление о подтверждении права на вычеты, а в налоговый орган – декларацию 3-НДФЛ.

Условия получения имущественного вычета

В случае приобретения земельного участка гражданин – налоговый резидент РФ вправе уменьшить свои доходы на следующие имущественные #налоговые вычеты :

1) в размере расходов на приобретение земельного участка;

2) в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

Сразу отметим, что по общему правилу налоговыми резидентами признаются граждане, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Особо обращаем внимание, что в 2020 г. налоговым резидентом признается гражданин, фактически находящийся в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 01.01.2020 по 31.12.2020, в случае представления им не позднее 30.04.2021 соответствующего заявления в налоговый орган.

Вычеты уменьшают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% . Имеется исключение – нельзя уменьшить доходы от долевого участия в организации, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее.

Для получения имущественного вычета в связи с покупкой земельного участка являются следующие обязательные условия:

1) земельный участок расположен на территории России и предоставлен для индивидуального жилищного строительства или на нем расположен приобретаемый вами жилой дом или доля в нем;

2) гражданин – продавец земельного участка не является взаимозависимым лицом по отношению к покупателю. Например супругом (супругой), родителем, братом или сестрой;

3) гражданин понес расходы в связи с приобретением участка и погашением процентов по кредиту, предоставленному на его приобретение (то есть расходы не покрыты, например, за счет средств работодателя или материнского капитала);

4) на гражданина зарегистрировано право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный (построенный) на нем.

Для подтверждения права на вычет потребуются следующие документы:

  • копия договора на покупку земельного участка (договор купли-продажи), акт о его передаче;
  • документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом, построенный или расположенный на нем (в частности, копия свидетельства о регистрации права собственности или выписка из Единого государственного реестра недвижимости);
  • платежные документы, подтверждающие произведенные гражданином фактические расходы на приобретение земельного участка. Например акт о передаче денег за участок продавцу или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца.

Для подтверждения права на вычет на погашение процентов по кредиту помимо указанных документов потребуются:

  • копия кредитного договора;
  • документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение процентов (справка из банка о размере уплаченных процентов, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам – в случае внесения платежей в кассу кредитной организации).

Размер имущественного вычета на приобретение земельного участка

Имущественный вычет предоставляется в размере фактических расходов на приобретение земельного участка, но не более 2 000 000 руб.

Эта сумма является общей для всей совокупности расходов на строительство и приобретение объектов жилой недвижимости (долей в ней), а также земельных участков (долей в них). Поэтому получить вычет можно, если ранее им не пользовались либо использовали только часть предельной суммы на строительство или приобретение другой жилой недвижимости или земельного участка.

Если в течение календарного года гражданин использовал только часть имущественного вычета на приобретение земельного участка, его остаток можно перенести на другие годы, а также на другой объект недвижимости, если право собственности на новый объект недвижимости зарегистрировано не ранее 2014 г.

Размер имущественного вычета на уплату процентов по целевому кредиту

В состав имущественного вычета можно включить фактические расходы на уплату процентов по займу (кредиту), израсходованному на приобретение земельного участка, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования.

Данный вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости.

Если кредит получен в период с 01.01.2014, вычет ограничен предельной суммой 3 млн руб. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения.

Получить имущественные вычеты можно следующими способами:

1. у работодателя – в течение календарного года, в котором гражданин имеет право на вычет и получает доходы, облагаемый НДФЛ по ставке 13%;

Для этого необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.
Обращаем внимание, что работодатель должен предоставить вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце гражданин обратился за его получением (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

2. в налоговом органе – по окончании года.

Необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Следует учесть, что заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/program/5961249/), а также при помощи коротких сценариев в личном кабинете налогоплательщика.

По общему правилу #декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет.

В 2020 г. срок представления декларации был перенесен на 30.07.2020. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать её можно и после указанной даты. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

Источник

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Есть льготы
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: