Когда можно запросить информацию о поступлениях на счета физлица

Какую информацию банк обязан передавать в ИФНС по счетам физлиц?

Объем сведений, которые банки РФ обязаны передавать в налоговые органы, увеличивался постепенно на протяжении последних 5-6 лет. На данный момент в ИФНС передаются:

  • с 01.07.2014 – сведения об открытии и закрытии счетов физических лиц;
  • с 01.09.2016 – справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) физлиц, об остатках денежных средств и выписки по произведенным операциям;
  • с 01.06.2018 – справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах.

С 1 апреля 2020 года под контроль попадают и электронные кошельки. Сведения об открытых физлицами электронных кошельках будут передаваться владельцами ресурсов в ИФНС в соответствии с законом № 325-ФЗ от 29.09.2019.

На первый взгляд, такой список наводит на мысль о тотальном контроле со стороны налоговиков над любыми платежами физических лиц. Однако на практике налоговые органы не имеют прямого доступа к счетам и не могут контролировать движения по ним. Вышеупомянутая обязанность банков выдавать справки о движении и остатках средств по счетам реализуется только в случае проведения официальной налоговой проверки в отношении самого физлица или контрагента физлица, которая проводится в соответствии с п.1 ст. 93.1 НК РФ.

Но и в случае проведения проверки местная ИФНС должна будет предварительно получить разрешение на получение выписки по счету физлица у руководителя регионального УФНС или руководителя ФНС РФ, что является весьма непростой процедурой. Поэтому говорить о полном контроле над личными средствами граждан не приходится. А сообщения о повальном начислении НДФЛ на полученные переводы с «карты на карту» или «с кошелька на кошелек» не соответствуют действительности.

Когда в отношении физлица могут назначить налоговую проверку?

ИФНС обязана контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах на основании пп. 2 п.1 ст. 32 НК РФ.

Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.

Поскольку проведение в отношении физлица (или его контрагента) налоговой проверки является единственным основанием для доступа ИФНС к выписке по счету физлица, следует знать, в каких случаях такая проверка может быть назначена. Так, ИФНС может инициировать проверку в случае:

  • выявления фактов или подозрения в ведении незаконной предпринимательской деятельности;
  • если физлицо не уплатило налог с полученного дохода (при продаже недвижимости, акций и т.д.);
  • если физлицо ранее было зарегистрировано как ИП и необходимо проверить правильность начисления налогов за прошлые периоды;
  • необходимости проверки документов, подтверждающих расходы, на которые уменьшены налогооблагаемые доходы физлица;
  • с целью проверки обоснованности заявленных вычетов.

Даже в случае назначения проверки, доступ ИФНС к выписке по счету физлица невозможен без разрешения вышестоящей инстанции.

Итоги

Получить доступ к выпискам по счетам физлиц ИФНС может только в случае назначения налоговой проверки в отношении физлица или его контрагента. При этом обязательно разрешение руководства вышестоящего УФНС. Информация о тотальной слежке налоговиков за доходами рядовых граждан не соответствует действительности.

«Налоговые проверки»

Источник

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Есть льготы
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: