Отмена ЕНВД: практические советы владельцам бизнеса

Естественно, это затронет часть предпринимателей. Что им делать? Прислушаться к советам нашего эксперта — Ксении Панковой, профессионального бухгалтера с 18-летним опытом работы.

Изначально целью введения данного налогового режима был вывод небольшого бизнеса «из тени» и получение хоть каких-то поступлений в бюджет. В настоящее время с развитием цифровых технологий, совершенствованием контрольно-кассовой техники налоговые органы получили возможность контролировать фактически полученный предпринимателями доход. В итоге были получены данные, сколько компании заплатили бы налогов, применяя другие системы налогообложения.

И теперь у большого числа организаций и индивидуальных предпринимателей возник вопрос, на какую систему налогообложения им переходить с 1 января 2021 года.

Сейчас я хочу вкратце рассмотреть каждую из систем налогообложения и дать владельцам бизнеса несколько практических рекомендаций.

Для ООО на данный момент существует только два варианта:

  • основная система налогообложения (ОСНО);
  • упрощенная система налогообложения (УСН).

Что касается ОСНО, то применение этой системы налогообложения предполагает значительную налоговую нагрузку (НДС, налог на прибыль) и необходимость ведения более сложного бухгалтерского и налогового учета. Очевидно, что ОСНО в большинстве случаев не будет являться выгодной заменой ЕНВД.

Поэтому для организаций оптимальной альтернативой ЕНВД станет упрощенная система налогообложения (УСН).

УСН бывает двух видов:

  • УСН «Доходы» с базовой налоговой ставкой 6 %;
  • УСН «Доходы минус расходы» с базовой налоговой ставкой 15 %.

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя вариантами, необходимо, прежде всего, проанализировать основные показатели бизнеса:

  • сфера деятельности;
  • сумма выручки;
  • сумма расходов;
  • ставки налогов в конкретном регионе.

Если в ходе расчетов выяснится, что расходы составляют небольшую долю по отношению к доходам, то в таком случае выгодно будет применять УСН «Доходы».

Если же сумма расходов составит 60 % и более по отношению к доходам, то тогда выгоднее будет перейти на УСН «Доходы минус расходы».

Для индивидуальных предпринимателей выбор системы налогообложения шире. Это:

  • основная система налогообложения;
  • упрощенная система налогообложения;
  • патентная система налогообложения;
  • налог на профессиональный доход.

Особенности основной и упрощенной систем налогообложения были рассмотрены выше.

Отметим, что одним из ключевых моментов применения УСН «Доходы» для индивидуальных предпринимателей является возможность уменьшать налоговые платежи на сумму уплаченных страховых взносов. Этот момент я не буду подробно рассматривать в данной статье. Но его обязательно следует учитывать при расчете налоговой нагрузки.

«Как узнать, закрыто ли ИП»

Наиболее схожим с ЕНВД налоговым режимом является патентная система налогообложения (ПСН).

ПСН схожа с ЕНВД в том смысле, что налоговые платежи рассчитываются не от фактически полученных доходов, а в фиксированной сумме, в зависимости от предполагаемого дохода предпринимателя. К тому же многие виды деятельности, которые подпадают под ЕНВД, пересекаются с видами деятельности на патенте. Еще одним плюсом ПСН является то, что при этом режиме налогообложения не нужно сдавать налоговую отчетность.

Но перейти на патентную систему налогообложения индивидуальные предприниматели имеют право только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством.

Следует учитывать также то, что применяя ПСН нельзя торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке.

В этой связи, на мой взгляд, необходимо дождаться принятия этих поправок и принять окончательное решение о возможности перехода на патентную систему налогообложения.

Еще одним привлекательным налоговым режимом для некоторых предпринимателей, которые сейчас применяют ЕНВД, может стать налог на профессиональный доход (НПД).

На этот налоговый режим смогут перейти предприниматели, оказывающие бытовые услуги населению. Перечень этих услуг достаточно большой. Для примера можно привести пошив одежды, текстиля на заказ; изготовление украшений на заказ; различные ремонтные, монтажные работы; услуги по дизайну; парикмахерские и косметические услуги.

Основными достоинствами данного налогового режима являются низкая налоговая нагрузка (4 % при выполнении работ или оказании услуг физическим лицам; 6 % при выполнении работ или оказании услуг индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам), простота регистрации и отсутствие налоговой отчетности.

Но, прежде чем выбрать НПД, надо тщательно подумать, походит ли этот налоговый режим конкретно вам. Ведь применяя НПД:

  • нельзя иметь наемных сотрудников;
  • выручка не может превышать 2,4 млн. руб. в год;
  • так как нет обязательных фиксированных платежей в Пенсионный фонд, то и пенсионный стаж не начисляется;
  • можно продавать только товары и услуги собственного производства, перепродавать товары нельзя.

В заключение хочу отметить, что выбрать оптимальную систему налогообложения вы можете сами или обратившись за помощью к специалисту.

Желаю всем владельцам бизнеса сделать правильный выбор!

наш канал

Статья была подготовлена для вас порталом Sovcom.pro

Источник

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Есть льготы
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: